Việc hiểu rõ các chính sách ưu đãi thuế là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp mới thành lập tận dụng tối đa lợi ích pháp luật. Rồi thì giảm thiểu chi phí và thúc đẩy hoạt động kinh doanh. Dưới đây là tổng hợp các ưu đãi thuế mà doanh nghiệp mới thành lập có thể được hưởng tại Việt Nam.
1. Miễn Lệ Phí Môn Bài
Lệ phí môn bài là khoản thuế mà doanh nghiệp phải nộp hàng năm dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu. Tuy nhiên, theo quy định hiện hành, doanh nghiệp mới thành lập được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. Cụ thể
-
Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu: Doanh nghiệp mới thành lập hoặc hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên kể từ khi cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
-
Miễn lệ phí môn bài trong 3 năm: Áp dụng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh, được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
2. Ưu Đãi Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)
Thuế suất TNDN thông thường tại Việt Nam là 20%. Tuy nhiên doanh nghiệp mới thành lập có thể được hưởng ưu đãi thuế suất và miễn, giảm thuế TNDN nếu đáp ứng các điều kiện về lĩnh vực hoạt động với địa bàn đầu tư và quy mô dự án.
a. Ưu Đãi Về Thuế Suất
-
Thuế suất 10% trong 15 năm: Áp dụng cho doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, khu kinh tế, khu công nghệ cao hoặc trong lĩnh vực công nghệ cao, nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao.
-
Thuế suất 17% trong 10 năm: Áp dụng cho doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc trong lĩnh vực sản xuất, trừ dự án sản xuất mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và dự án khai thác khoáng sản.
b. Ưu Đãi Về Thời Gian Miễn, Giảm Thuế
-
Miễn thuế 4 năm, giảm 50% trong 9 năm tiếp theo: Áp dụng cho thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, khu kinh tế, khu công nghệ cao hoặc trong lĩnh vực công nghệ cao, nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao.
-
Miễn thuế 2 năm, giảm 50% trong 4 năm tiếp theo: Áp dụng cho thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc trong lĩnh vực sản xuất, trừ dự án sản xuất mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và dự án khai thác khoáng sản.
Lưu ý: Thời gian miễn, giảm thuế được tính từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư. Trường hợp không có thu nhập chịu thuế trong ba năm đầu kể từ năm đầu tiên có doanh thu, thời gian miễn, giảm thuế được tính từ năm thứ tư.
3. Ưu Đãi Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT)
Doanh nghiệp mới thành lập thường không được miễn hoàn toàn thuế giá trị gia tăng (VAT). Tuy nhiên, các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực ưu đãi như sản xuất hàng hóa nông nghiệp, giáo dục, y tế có thể được áp dụng mức thuế suất thấp hơn hoặc miễn VAT cho một số loại sản phẩm, dịch vụ.
4. Ưu Đãi Thuế Xuất Nhập Khẩu
Doanh nghiệp nhập khẩu máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải chuyên dụng thuộc danh mục miễn thuế để tạo tài sản cố định cho dự án đầu tư mới có thể được miễn thuế nhập khẩu. Ưu đãi này chủ yếu áp dụng cho các doanh nghiệp trong lĩnh vực sản xuất hoặc đầu tư tại khu kinh tế, khu công nghiệp.
5. Thủ Tục Hưởng Ưu Đãi Thuế
Để được hưởng các chính sách ưu đãi thuế, doanh nghiệp mới thành lập cần thực hiện các thủ tục kê khai và nộp hồ sơ theo đúng quy định. Cụ thể
-
Xác định loại thuế được miễn hoặc giảm: Doanh nghiệp cần kiểm tra chính sách ưu đãi thuế hiện hành để xác định mình thuộc diện miễn hoặc giảm thuế gì và thời gian được áp dụng.
-
Chuẩn bị hồ sơ: Bao gồm các giấy tờ chứng minh doanh nghiệp đáp ứng điều kiện hưởng ưu đãi thuế, như Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Giấy chứng nhận đầu tư, các văn bản xác nhận doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực ưu đãi hoặc tại địa bàn ưu đãi.
-
Nộp hồ sơ: Doanh nghiệp nộp hồ sơ đề nghị hưởng ưu đãi thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
-
Sau khi được chấp thuận doanh nghiệp thực hiện kê khai và nộp thuế theo mức ưu đãi được hưởng.
Việc nắm bắt và tận dụng các chính sách ưu đãi thuế sẽ giúp doanh nghiệp mới thành lập giảm thiểu chi phí lại tăng cường khả năng cạnh tranh và phát triển bền vững. Tuy nhiên doanh nghiệp cần tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật và thực hiện đúng thủ tục để được hưởng các ưu đãi này