Khi thành lập doanh nghiệp ngoài đăng ký kinh doanh và hoàn thành các thủ tục thuế thì doanh nghiệp cần xác định năm tài chính và thực hiện báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về năm tài chính cùng báo cáo tài chính và mẫu báo cáo dành cho công ty mới thành lập.
1. Năm Tài Chính Của Doanh Nghiệp Mới Thành Lập
a) Năm Tài Chính Là Gì
Năm tài chính là khoảng thời gian 12 tháng mà doanh nghiệp sử dụng để hạch toán kế toán với lập báo cáo tài chính và quyết toán thuế.
Theo Luật Kế toán 2015, doanh nghiệp có thể chọn một trong hai loại năm tài chính sau
- Theo năm dương lịch: Bắt đầu từ 01/01 đến 31/12.
- Theo chu kỳ khác (nếu được chấp thuận): Ví dụ, từ 01/04 đến 31/03 năm sau hoặc 01/07 đến 30/06 năm sau.
b) Năm Tài Chính Đầu Tiên Của Doanh Nghiệp Mới Thành Lập
- Nếu công ty thành lập trước ngày 01/10, năm tài chính đầu tiên sẽ kết thúc vào 31/12 cùng năm.
- Nếu công ty thành lập từ ngày 01/10 trở đi, doanh nghiệp có thể chọn kết thúc năm tài chính vào 31/12 năm sau (năm tài chính đầu tiên kéo dài hơn 12 tháng).
Việc lựa chọn năm tài chính phải được ghi rõ trong đăng ký thuế và điều lệ công ty.
2. Báo Cáo Tài Chính Của Doanh Nghiệp Mới Thành Lập
a) Báo Cáo Tài Chính Là Gì
Báo cáo tài chính (BCTC) là tài liệu quan trọng giúp doanh nghiệp tổng hợp tình hình tài chính, kinh doanh trong kỳ kế toán. Đây cũng là căn cứ để cơ quan thuế đánh giá nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.
b) Doanh Nghiệp Mới Thành Lập Có Phải Lập Báo Cáo Tài Chính Không
Theo quy định tại Thông tư 200/2014/TT-BTC và Thông tư 133/2016/TT-BTC thì tất cả doanh nghiệp đều phải lập và nộp báo cáo tài chính dù mới thành lập.
Nếu doanh nghiệp thành lập dưới 3 tháng tính đến cuối năm tài chính, có thể gộp báo cáo vào năm tài chính tiếp theo.
c) Các Loại Báo Cáo Tài Chính Bắt Buộc
Tùy theo loại hình kế toán áp dụng, doanh nghiệp cần lập các báo cáo tài chính sau
Đối với doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC (doanh nghiệp lớn)
- Bảng cân đối kế toán.
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
- Thuyết minh báo cáo tài chính.
Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa theo Thông tư 133/2016/TT-BTC
- Báo cáo tài chính dạng đơn giản hơn.
- Doanh nghiệp có thể lựa chọn lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hoặc không.
d) Thời Hạn Nộp Báo Cáo Tài Chính
- Doanh nghiệp tư nhân, công ty hợp danh: Nộp trước ngày 30/3 năm sau.
- Công ty TNHH, công ty cổ phần, doanh nghiệp FDI: Nộp trước ngày 31/3 năm sau.
Báo cáo tài chính phải được nộp cho cơ quan thuế, Sở Kế hoạch & Đầu tư và Cục Thống kê (tùy trường hợp).
3. Mẫu Báo Cáo Tài Chính Cho Công Ty Mới Thành Lập
a) Mẫu Bảng Cân Đối Kế Toán
| Chỉ tiêu | Mã số | Số đầu kỳ | Số cuối kỳ |
|---|---|---|---|
| Tài sản ngắn hạn | 100 | 0 | XX |
| Tiền và tương đương tiền | 110 | 0 | XX |
| Các khoản phải thu | 130 | 0 | XX |
| Hàng tồn kho | 140 | 0 | XX |
| Tài sản dài hạn | 200 | 0 | XX |
| Tài sản cố định | 220 | 0 | XX |
| Tổng tài sản | 300 | 0 | XX |
| Nợ phải trả | 400 | 0 | XX |
| Nợ ngắn hạn | 410 | 0 | XX |
| Nợ dài hạn | 420 | 0 | XX |
| Vốn chủ sở hữu | 500 | 0 | XX |
| Vốn góp của chủ sở hữu | 510 | 0 | XX |
| Lợi nhuận chưa phân phối | 520 | 0 | XX |
b) Mẫu Báo Cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh
| Chỉ tiêu | Mã số | Số đầu kỳ | Số cuối kỳ |
|---|---|---|---|
| Doanh thu thuần | 10 | 0 | XX |
| Giá vốn hàng bán | 11 | 0 | XX |
| Lợi nhuận gộp | 20 | 0 | XX |
| Chi phí bán hàng | 21 | 0 | XX |
| Chi phí quản lý doanh nghiệp | 22 | 0 | XX |
| Lợi nhuận thuần | 30 | 0 | XX |
| Thu nhập khác | 40 | 0 | XX |
| Chi phí khác | 50 | 0 | XX |
| Lợi nhuận trước thuế | 60 | 0 | XX |
| Thuế thu nhập doanh nghiệp | 70 | 0 | XX |
| Lợi nhuận sau thuế | 80 | 0 | XX |
Doanh nghiệp có thể tải mẫu báo cáo tài chính chi tiết theo Thông tư 200 hoặc 133 trên trang web của Bộ Tài chính hoặc Tổng cục Thuế.
4. Những Lưu Ý Quan Trọng
- Doanh nghiệp cần lập báo cáo tài chính đúng hạn để tránh bị phạt hành chính (mức phạt có thể từ 10 – 20 triệu đồng tùy mức độ vi phạm).
- Nếu không có kế toán nội bộ, công ty có thể thuê dịch vụ kế toán thuế bên ngoài để lập báo cáo tài chính chính xác.
- Nếu doanh nghiệp có doanh thu thấp hoặc không phát sinh giao dịch, vẫn cần nộp báo cáo tài chính nhưng có thể làm báo cáo đơn giản.
Việc xác định năm tài chính và lập báo cáo tài chính là bắt buộc đối với doanh nghiệp mới thành lập. Hiểu rõ quy trình này giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật đồng thời tránh rủi ro thuế và quản lý tài chính hiệu quả hơn. Nếu cần hỗ trợ thì doanh nghiệp có thể nhờ đến dịch vụ kế toán thuế hoặc sử dụng phần mềm kế toán để lập báo cáo dễ dàng hơn.