Quốc hội thông qua Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 vào ngày 13 tháng 6 năm 2019 từ ngày 1 tháng 7 năm 2020 luật chính thức có hiệu lực thi hành. Văn bản mới thay thế hoàn toàn quy định cũ mang đến nhiều điểm cải cách nhằm thích ứng với môi trường kinh doanh hiện đại với nền kinh tế số.
1. Luật Quản lý thuế mới nhất là gì
Luật số 38/2019/QH14 là văn bản luật do Quốc hội ban hành điều chỉnh các quy định liên quan đến quản lý thuế cùng các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước. Luật áp dụng cho nhiều đối tượng bao gồm người nộp thuế là tổ chức, hộ gia đình, cá nhân; cơ quan thuế với cơ quan hải quan cũng như cơ quan, tổ chức có liên quan trong hoạt động thuế.
Những nội dung độc đáo được bổ sung trong luật mới bao gồm quy định quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử với chính sách hóa đơn điện tử nâng cao quyền lợi người nộp thuế, áp dụng mô hình quản lý rủi ro.
2. Mục tiêu chính của Luật 38/2019
-
Thiết lập hệ thống quản lý thuế hiện đại, minh bạch, hiệu quả với sự hỗ trợ của công nghệ.
-
Bảo vệ quyền lợi người nộp thuế, giúp họ dễ dàng hoàn thành nghĩa vụ.
-
Tăng cường khả năng kiểm soát, phát hiện, ngăn chặn trốn thuế, thất thu ngân sách.
-
Phát triển hạ tầng cho quản lý thuế điện tử, hỗ trợ giao dịch qua mạng.
-
Điều chỉnh thẩm quyền xóa nợ, giảm rủi ro hành chính tăng trách nhiệm cơ quan thuế.
3. Phạm vi áp dụng cùng đối tượng chịu điều chỉnh
Luật áp dụng cho
-
Người nộp thuế: tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân chịu thuế theo quy định.
-
Cơ quan quản lý thuế: Tổng cục Thuế, các Cục/Chi cục Thuế, Tổng cục với Cục/Chi cục Hải quan.
-
Cán bộ thuế, cán bộ hải quan.
-
Các tổ chức, cá nhân tham gia giao dịch điện tử, thanh toán qua ngân hàng, cung cấp dữ liệu thuế…
Mục đích là tạo sự đồng nhất trong quản lý, minh bạch thông tin giữa các bên liên quan đến công tác thuế.
4. Những cải cách nổi bật
Quản lý thuế điện tử với hóa đơn điện tử
Luật yêu cầu tất cả người nộp thuế đủ điều kiện có công nghệ hỗ trợ phải giao dịch điện tử với cơ quan thuế. Điều này giúp:
-
Cắt giảm thủ tục giấy tờ.
-
Tiết kiệm thời gian chi phí.
-
Khai báo, kê khai, nộp thuế, nhận thông báo; thông báo hoàn thuế thực hiện điện tử.
-
Sử dụng hóa đơn điện tử có chữ ký số thay thế hóa đơn giấy.
Mở rộng quyền lợi người nộp thuế
Người nộp thuế được quyền nhận toàn bộ văn bản liên quan đến nghĩa vụ thuế trong quá trình thanh tra, kiểm tra, kiểm toán. Họ có thể tra cứu với in chứng từ điện tử đã nộp tới cơ quan thuế.
Quản lý rủi ro thuế
Quy định rõ hệ thống phân tích rủi ro để tập trung nguồn lực kiểm tra vào các trường hợp tiềm ẩn gian lận. Điều này giúp tối ưu hóa hiệu quả kiểm soát giảm phiền hà cho người tuân thủ đúng quy định.
Quy định mới cho thương mại điện tử
Đối với cá nhân, tổ chức nước ngoài có hoạt động kinh doanh trên nền tảng số tại Việt Nam nhưng không có cơ sở thường trú, luật yêu cầu họ đăng ký, khai, nộp thuế tại Việt Nam, nhằm bảo đảm công bằng thuế giữa các mô hình kinh doanh hạn chế thất thu.
Xóa nợ, miễn giảm, cưỡng chế
Luật sửa đổi thẩm quyền xóa nợ thuế với tiền phạt để phù hợp với từng cấp chính quyền. Đồng thời quy định rõ các biện pháp cưỡng chế tài sản, tài khoản ngân hàng, giới hạn xử lý cả người nợ thuế có quốc tịch ngoài Việt Nam nếu liên quan đến ngân sách.
5. Quy trình quản lý thuế
Luật mô tả rõ các bước cơ bản
-
Luật giải thích rõ cách thức đăng ký mã số thuế với nộp kê khai.
-
Người nộp thuế tự khai chịu trách nhiệm về thông tin đã kê khai.
-
Cơ quan thuế có quyền kiểm tra, thanh tra, xử lý vi phạm, ấn định nếu kê khai không đúng.
-
Người kê khai sai có thể bị phạt, truy thu, truy hoàn, bị cưỡng chế tài chính.
-
Quy trình khiếu nại, tố cáo cung cấp thông tin bảo đảm minh bạch công bằng.
-
Mọi giao dịch thuế ưu tiên thông qua hệ thống điện tử.
6. Hiện đại hóa hợp tác quốc tế
Luật khuyến khích
-
Phát triển hạ tầng CNTT để phục vụ quản lý thuế bao gồm hóa đơn, chứng từ, thanh toán điện tử.
-
Xây dựng đội ngũ cán bộ thuế chuyên môn cao, ứng dụng công nghệ.
-
Hợp tác trao đổi thông tin thuế với cơ quan nước ngoài, hỗ trợ thu thuế xuyên biên giới, đặc biệt với trường hợp người nộp thuế di chuyển quốc tế.
7. Cách tải văn bản Luật 38/2019/QH14
Nếu bạn muốn đọc hoặc lưu trữ văn bản
-
Có thể tìm file Word hoặc PDF trên các trang uy tín như cơ quan Chính phủ, Tổng cục Thuế, thư viện pháp luật.
-
Ví dụ bạn có thể vào Cổng thông tin Quốc gia về đăng ký doanh nghiệp để tải bản PDF chính thức.
-
Nhiều trang pháp luật hợp lệ còn cung cấp file Word để dễ chỉnh sửa.
-
Chỉ cần tìm tiêu đề Luật quản lý thuế 38/2019/QH14 kèm từ khóa tải file Word hay tải PDF.
Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 đánh dấu bước tiến lớn trong cách thức quản lý thuế của Việt Nam. Nhà nước đã bắt kịp xu hướng số hóa, minh bạch hóa, bình đẳng trong tiếp cận thuế đối với mọi thành phần kinh tế. Đối với người dân với doanh nghiệp thì hiểu với tuân thủ luật sẽ giúp giảm rủi ro lại tiết kiệm chi phí lẫn thời gian. Đồng thời các cơ quan có thể tăng cường quản lý phòng ngừa gian lận thất thu ngân sách.