CỦA TỔNG CỤC THUẾ SỐ 2857 TCT/AC NGÀY 30 THÁNG 7 NĂM 2002
VỀ VIỆC BỔ SUNG BIỂU MẪU XÁC MINH HOÁ ĐƠN
Kính gửi: Cục thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương
Qua tổng hợp ý kiến của một số Cục thuế tỉnh, thành phố đối với mẫu phiếu yêu cầu xác minh hoá đơn và sổ theo dõi tình hình nhận (gửi) yêu cầu xác minh hoá đơn quy định tại Công văn số 2664 TCT/AC ngày 16/7/2002 của Tổng cục thuế; để có thể rút ngắn thời gian xác minh thông qua việc đối chiếu thời điểm sử dụng ghi trên hoá đơn và ghi trên bảng kê hoá đơn của doanh nghiệp; Tổng cục thuế bổ sung và hướng dẫn thêm việc ghi chép một số chỉ tiêu trong việc xác minh hóa đơn như sau:
1/ Phiếu yêu cầu xác minh hoá đơn: Bổ sung thêm cột số 4 và cột số 11 để ghi chỉ tiêu “ngày lập hoá đơn” (có mẫu kèm theo).
2/ Sổ theo dõi tình hình nhận yêu cầu xác minh hoá đơn và sổ theo dõi tình hình gửi yêu cầu xác minh hoá đơn: Bổ sung thêm cột số 8 và cột số 16 để ghi chỉ tiêu “ngày lập hoá đơn” (có mẫu kèm theo).
Mẫu phiếu mới (gồm 11 cột) và mẫu sổ mới (gồm 23 cột) thay thế cho mẫu Phiếu và mẫu sổ quy định tại Công văn số 2664TCT/AC ngày 16/7/2002 của Tổng Cục thuế.
3/ Kết quả thực hiện quyết định xử phạt đối với các doanh nghiệp có hành vi vi phạm trong sử dụng hoá đơn phải theo dõi đầy đủ trong sổ theo dõi tình hình nhận (gửi) yêu cầu xác minh hóa đơn (cột số 22: Đã nộp NSNN).
4/ Các Cục thuế, Chi cục Thuế đã ứng dụng tin học trong công tác xác minh hoá đơn ngoài việc lưu giữ số liệu, tình hình trên máy tính vẫn phải in Báo cáo tình hình xác minh hoá đơn và sổ theo dõi tình hình nhận (gửi) xác minh hóa đơn để lưu giữ kết quả.
Trong quá trình thực hiện, nếu có vướng mắc, đề nghị các Cục thuế tiếp tục gửi ý kiến về Tổng cục thuế bằng công văn hoặc qua thư điện tử theo địa chỉ: Hop, Le Nguyen Hop (AC-TCT) hoặc lnhop @ tct.gdt.gov.vn
| CỤC THUẾ:………… | CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM |
PHIẾU YÊU CẦU XÁC MINH HOÁ ĐƠN
Hoá đơn cần xác minh mẫu số: (Ví dụ: 01GTKT-3LL)
| STT | Ký hiệu hoá đơn | Hoá đơn số | Ngày lập hoá đơn | Nội dung liên 2 hoá đơn | Nội dung liên 1 hoá đơn | Ngày lập hoá đơn | ||||
| Đơn vị mua hàng | Mã số thuế | Tiền bán hàng hoặc thuế GTGT (đ) | Đơn vị bán hàng | Mã số thuế | Tiền bán hàng hoặc thuế GTGT (đ) | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Ví dụ: | ||||||||||
| 1 | AA/01-B | 012345 | 10/02/01 | Cty TM Văn Khoa | 0100123456 | 2.395.000 | Cty TNHH Đoàn Kết | 0102345678 | 2.395 | 16/12/00 |
| 2 | BK/00-B | 012346 | 12/02/01 | Cty TM Văn Khoa | 0100123456 | 1.550.000 | Cty TNHH Thế Trung | 0103456789 | 1.550.000 | 17/01/01 |
| 3 | KL/00-B | 012348 | 17/02/01 | Cty TM Văn Khoa | 0100123456 | 10.820.000 | Cty TNHH Việt Phát | 0104567890 | 3.750 | 31/01/01 |
| …… Ngày…. Tháng…. Năm 200… | …… Ngày…. Tháng…. Năm 200… |
*) Mẫu phiếu này (gồm 11 cột) thay cho mẫu phiếu (gồm 9 cột) quy định tại Công văn số 2664 TCT/AC ngày 16/7/2002
– Mỗi mẫu hoá đơn lập 01 phiếu xác minh riêng
– Phiếu yêu cầu xác minh ghi nội dung liên 2, đơn vị nhận xác minh ghi kết quả là nội dung ghi trên liên 1 và ngược lại.
Mẫu hoá đơn 01 GTKT-3LL (hoặc 01 GTKT-2LN) thì cột 7 và cột 10 ghi tiền thuế GTGT ghi trong hoá đơn yêu cầu xác minh.
Mẫu hoá đơn 02 GTKT-3LL (hoặc 02 GTTT-2LN) thì cột 7 và cột 10 ghi doanh thu (tiền bán hàng hoá, dịch vụ) ghi trong hoá đơn yêu cầu xác minh.
Nội dung khác cần ghi thêm: Những ý kiến khác không nêu được trong biểu thì ghi thêm vào phần này.
SỔ THEO DÕI TÌNH HÌNH GỬI YÊU CẦU XÁC MINH HÓA ĐƠN
| STT | Phiếu XM | Đơn vị nhận yêu cầu XM | Nội dung liên 2 | Ngày nhận kết quả | Nội dung liên 1 | Xử lý vi phạm | Ghi chú | |||||||||||||||
| Số | Ngày | Mẫu HĐ | Ký hiệu | HĐ số | Ngày lập hoá đơn | Đơn vị mua hàng | Mã số thuế | Tiền bán hàng (đ) | Thuế GTGT (đ) | Đơn vị bán hàng | Mã số thuế | Ngày lập hoá đơn | Tiền bán hàng (đ) | Thuế GTGT (đ) | Truy thu (đ) | Phạt HC (đ) | Tổng cộng (đ) | Đã nộp NSNN (đ) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 |
SỔ THEO DÕI TÌNH HÌNH NHẬN YÊU CẦU XÁC MINH HÓA ĐƠN
| STT | Phiếu XM | Đơn vị đề nghị XM | Nội dung liên 2 | Ngày trả lời XM | Nội dung liên 1 | Xử lý vi phạm | Ghi chú | |||||||||||||||
| Số | Ngày | Mẫu HĐ | Ký hiệu | HĐ số | Ngày lập hoá đơn | Đơn vị mua hàng | Mã số thuế | Tiền bán hàng (đ) | Thuế GTGT (đ) | Đơn vị bán hàng | Mã số thuế | Ngày lập hoá đơn | Tiền bán hàng (đ) | Tiền thuế GTGT (đ) | Truy thu (đ) | Phạt HC (đ) | Tổng cộng (đ) | Đã nộp NSNN (đ) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 |
Ghi chú: Mẫu sổ này (gồm 23 cột) thay cho mẫu sổ (gồm 21 cột) quy định tại Công văn số 2664 TCT/AC ngày 16/07/2002 của Tổng cục thuế.