Thuế môn bài là khoản thuế bắt buộc đối với doanh nghiệp khi thành lập. Tuy nhiên theo quy định mới thì một số doanh nghiệp mới thành lập có thể được miễn thuế môn bài trong thời gian đầu. Dưới đây là những thông tin quan trọng về thuế môn bài cho công ty mới thành lập bao gồm mức đóng với hạn nộp và điều kiện miễn thuế.
1. Thuế Môn Bài Là Gì
Thuế môn bài nay gọi là lệ phí môn bài là khoản lệ phí doanh nghiệp phải nộp hàng năm dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu của doanh nghiệp. Là loại thuế nộp một lần khi đăng ký kinh doanh và tiếp tục nộp hàng năm trong quá trình hoạt động.
2. Doanh Nghiệp Mới Thành Lập Có Phải Nộp Thuế Môn Bài Không
Theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
Trường hợp được miễn thuế môn bài
- Doanh nghiệp thành lập mới bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh lần đầu.
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh.
Trường hợp phải nộp thuế môn bài ngay
- Doanh nghiệp thành lập trước năm 2020 không thuộc diện miễn.
- Doanh nghiệp đã hết thời gian miễn thuế môn bài từ năm thứ hai trở đi.
- Doanh nghiệp thành lập từ năm 2021 nhưng không thuộc diện ưu đãi đặc biệt.
3. Mức Thuế Môn Bài Cho Công Ty Mới Thành Lập
Sau khi hết thời gian miễn thuế từ năm thứ hai trở đi, doanh nghiệp phải đóng lệ phí môn bài theo mức sau
| Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư | Mức thuế môn bài (năm) |
|---|---|
| Trên 10 tỷ đồng | 3.000.000 đồng |
| Từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2.000.000 đồng |
| Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh | 1.000.000 đồng |
4. Hạn Nộp Thuế Môn Bài Công Ty Mới Thành Lập
- Nếu công ty được miễn thuế môn bài trong năm đầu, không cần nộp thuế trong năm đó.
- Từ năm thứ hai trở đi, doanh nghiệp phải nộp thuế môn bài chậm nhất ngày 30/01 hàng năm.
Nếu công ty thành lập trong 6 tháng đầu năm, phải nộp đủ lệ phí môn bài. Nếu thành lập trong 6 tháng cuối năm, chỉ phải nộp 50% mức thuế môn bài của năm đó.
Ví dụ
- Công ty thành lập tháng 3/2024 → Miễn thuế môn bài năm 2024 bắt đầu nộp từ 2025 với mức 2.000.000 đồng hoặc 3.000.000 đồng tùy vốn điều lệ.
- Công ty thành lập tháng 10/2024 → Miễn thuế môn bài năm 2024 còn năm 2025 nộp 50% mức thuế môn bài (tức 1.000.000 hoặc 1.500.000 đồng).
5. Hướng Dẫn Nộp Tờ Khai Và Đóng Thuế Môn Bài
Bước 1: Lập Tờ Khai Thuế Môn Bài
- Dùng Mẫu tờ khai lệ phí môn bài (Mẫu 01/LPMB) theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
- Nếu công ty thuộc diện miễn thuế môn bài, không cần nộp tờ khai.
- Nộp qua Cổng thông tin Thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn) hoặc phần mềm HTKK.
Bước 2: Nộp Thuế Môn Bài
- Đăng nhập vào Cổng thông tin Thuế điện tử để lập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
- Chọn khoản mục Lệ phí môn bài rồi nhập số tiền theo quy định.
- Thanh toán trực tuyến hoặc chuyển khoản qua ngân hàng.
6. Xử Phạt Nếu Chậm Nộp Thuế Môn Bài
Nếu công ty không nộp thuế môn bài đúng hạn, sẽ bị phạt theo quy định
| Thời gian chậm nộp | Mức phạt |
|---|---|
| 1 – 30 ngày | 2.000.000 – 5.000.000 đồng |
| 31 – 60 ngày | 5.000.000 – 8.000.000 đồng |
| Trên 60 ngày | 8.000.000 – 10.000.000 đồng |
Ngoài ra nếu chậm nộp lâu thì doanh nghiệp có thể bị tính tiền phạt chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền thuế nợ.
- Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên.
- Hạn nộp thuế môn bài là ngày 30/01 hàng năm đối với doanh nghiệp phải nộp.
- Từ năm thứ hai trở đi, doanh nghiệp phải nộp thuế từ 2 – 3 triệu đồng/năm, tùy vốn điều lệ.
- Doanh nghiệp có thể nộp thuế online để tiết kiệm thời gian và tránh bị phạt chậm nộp.
Nắm rõ quy định về thuế môn bài giúp doanh nghiệp chủ động tuân thủ pháp luật nhằm tránh bị phạt và tối ưu chi phí kinh doanh.