Công văn hướng dẫn hạch toán truy thu thuế
| CỤC THUẾ TP. HỒ CHÍ MINH ——– |
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc —————- |
| Số: 13521/CT-TTHT V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế |
TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007 |
Kính gởi : Công ty TNHH Quốc Hùng (0301854855)
Địa chỉ : 86/56 Phổ Quang, P.2 – Q. Tân Bình, TP. HCM
Trả lời văn bản số 15-02/QH-CV/2007 ngày 30/11/2007 của Công Ty TNHH Quốc Hùng về việc hạch toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán; Cục thuế TP có ý kiến trả lời như sau :
– Căn cứ Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính
1.- Hạch toán số thuế phải truy thu thêm :
Trường hợp năm 2007, Công Ty được Chi Cục thuế Quận Tân Bình kiểm tra quyết toán thuế các niên độ từ năm 2002 đến năm 2005, phải truy thu nộp thêm số thuế GTGT, thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân, thì tại thời điểm nhận được Quyết định xử lý truy thu, Công Ty hạch toán :
Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp
Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Có TK 3334 – Thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
– Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm :
+ Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này
Có TK 3335 – Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 334- Phải trả người lao động
+ Trường hợp do công ty phải trả
Có TK 3335 – Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
2.- Về điều chỉnh số trích khấu hao TSCĐ:
Trường hợp qua kiểm tra phát hiện Công Ty trích khấu hao cao hơn mức quy định tại Chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán từ năm 2002 đến năm 2005, thì Công Ty hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức qui định như sau :
Có TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Các trường hợp điều chỉnh nêu trên, Công ty không phải lập lại sổ sách kế toán, cũng như lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước.
Cục Thuế TP trả lời Công Ty để biết và thực hiện, nếu còn nội dung nào chưa rõ, đề nghị Công Ty liên hệ Cục Thuế TP – Phòng Tuyên Truyền – Hỗ trợ để được hướng dẫn thêm.
| KT/CỤC TRƯỞNG PHÓ CỤC TRƯỞNG |
Công văn xin xác nhận không nợ thuế
| CÔNG TY X | CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM |
Kính gửi: Chi cục Thuế…………………………….
Mã số Thuế: ……………………………………………………………………………
Trụ sở:………………………………………………………….…………………………
Người đại diện:………………………………………………………………………………….……
Số CMND:………….………Cơ quan cấp:…………….ngày cấp……………………..
Chức danh:………………………………………………………………………………
Hiện tại, Công ty chúng tôi đang chuẩn bị làm thủ tục………………., để có cơ sở báo cáo cho…………..………… về tình hình hoạt động kinh doanh và thực hiện các nghĩa vụ của Doanh nghiệp, bằng văn bản này Công ty kính đề nghị Quý Cơ quan Chi cục Thuế…………..xác nhận hiện nay Công ty X không còn nợ thuế.
Công ty chúng tôi cam kết sử dụng xác nhận này đúng mục đích và hợp pháp.
Kính mong Quý cơ quan giúp đỡ.
| XÁC NHẬN CỦA CHI CỤC THUẾ……….. | CÔNG TY X |
Công văn xin quyết toán thuế
Kính gửi: Chi cục thuế quận ….., thành phố……
– Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số: ………………….. do Phòng đăng ký kinh doanh – Sở kế hoạch và đầu tư Hà Nội cấp lần đầu ngày …/…/…….. cấp thay đổi lần thứ … ngày …/…/…………
– Địa chỉ trụ sở chính:…………………..
Công ty Chúng tôi xin kính trình bày với quý Cơ quan một việc như sau:
Công ty Chúng tôiđược thành lập từ năm ….. và là đơn vị do Chi cục thuế quận …………. quản lý. Kể từ khi thành lập đến nay, Công ty Chúng tôi chưa thực hiện quyết toán thuế lần nào. Nay bằng văn bản này, Chúng tôi kính đề nghị quý Cơ quan xem xét, chấp thuận cho Công ty Chúng tôi được quyết toán thuế tại địa chỉ trụ sở đơn vị: …………
– Niên độ quyết toán từ năm …… đến…….
– Nội dung xin được quyết toán: ……….. ………………………………………………………..(Thuế GTGT, Thuế TNDN,….)
– Thời gian xin được quyết toán: ………..
Công ty ……………………………………mong nhận được sự quan tâm, chấp thuận và tạo điều kiện giúp đỡ của quý Cơ quan.
| Nơi nhận: | CÔNG TY …………………. |
Tag: gửi mẫu hỏi đáp hoàn tổng gia hạn