Theo Thông Tư 151 /2014/TT-BTC
Điều17. Bổ sung Điều 12a, Thông tư số 156/2013/TT-BTC như sau:
Điều12a.Tạm nộp thuế thu nhập doanhnghiệp theo quý và quyết toán thuế năm
Căn cứ kết quả sản xuất, kinh doanh, người nộp thuế thựchiện tạm nộp số thuế TNDN của quý chậm nhất vào ngày thứ bamươi của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế; doanh nghiệp không phải nộp tờ khai TNDN tạm tính hàng quý.
Căncứ vào quy định trên Doanh Nghiệp không phải làm tờ khai thuế TNDN Tạm Tính mà tự xác định số thuế TNDN phải nộp
Hạch toán Thuế TNDN Tạm Tính
1. Hàng quý, Căn cứ vào số thuế TNDN Tự Xác Định
Nợ TK 8211 – Chi phíthuế thu nhập doanh nghiệp.
CóTK 3334 – Thuế TNDN.
Khi mang tiền đi nộp thuế thu nhậpdoanh nghiệp vào NSNN
Nợ TK 3334 – Thuế TNDN
Cócác TK 111, 112,
2. Cuối năm tài chính,khi làm tờ khai quyết toán thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)
– Nếu số thuế TNDN thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanhnghiệp tạm tính ở các quý, kế toán bổ sung hạch toán thuế TNDN hiện hành còn phải nộp, ghi:
Nợ TK 8211 – Chi phí thuế TNDN.
CóTK 3334 – Thuế TNDN.
Khi mang tiền đi nộp thuế TNDN vào NSNN
Nợ TK 3334 – Thuế TNDN
Cócác TK 111, 112
– Nếu số thuế TNDN thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế TNDN tạm tính thì kế toán hạch toán giảm chi phí thuế TNDN như sau
Nợ TK 3334 – Thuế TNDN
CóTK 8211 – Chi phí thuế TNDN hiện hành
3 Cuối kỳ kế toán, kếtchuyển chi phí thuế thu nhập hiện hành
+ Nếu TK 8211 có số phátsinh Nợ lớn hơn số phát sinh Có thì số chênh lệch
Nợ TK 911 – Xác định kếtquả kinh doanh
CóTK 8211 – Chi phí thuế TNDN hiện hành
+ Nếu TK 8211 có số phátsinh Nợ nhỏ hơn số phát sinh Có thì số chênh lệch
Nợ TK 8211 – Chi phí thuế TNDN hiện hành
CóTK 911 – Xác định kết quả kinh doanh
Trường hợp phát hiện saisót của các năm trước liên quan đến thuế TNDN phải nộp của các năm trước, doanh nghiệp được hạch toán tăng (giảm) số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập hiện hành của năm phát hiện sai sót
-Trường hợp thuế thunhập doanh nghiệp hiện hành của các năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện saisót của các năm trước được ghi tăng chi phí thuế thu nhập doanhnghiệp hiện hành của năm hiện tại
Nợ TK 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
CóTK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Mang tiền đi nộp tiền
Nợ TK 3334 – Thuế thunhập doanh nghiệp
Cócác TK 111, 112
– Trường hợp số thuế thunhập doanh nghiệp phải nộp ghi giảm do phát hiện sai sót của các năm trước được ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hànhtrong năm hiện tại
Nợ TK 3334 – Thuế TNDN
CóTK 8211 – Chi phí thuế TNDNhiện hành.
tag: tt133 misa cách bị lỗ