Bài tập kế toán tổng hợp theo Thông tư 200 – Bài số 1
Đề bài
Tại DN sản xuất và thương mại Thanh Hà có các số liệu liên quan đến sản xuất được kế toán ghi nhận như sau:
Số dư đầu kỳ của TK 154: 10.000.000đ
Trong kỳ, tại DN, có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
- Mua nguyên vật liệu nhập kho chưa trả tiền người bán, giá chưa có thuế GTGT 10% là 300.000.000đ. Chi phí vận chuyển nguyên vật liệu về nhập kho đã bao gồm thuế GTGT 10% là 5.500.000đ.
- Xuất kho NVL sử dụng cho bộ phận trực tiếp sản xuất là 150.000.000đ, bộ phận phục vụ sản xuất là 20.000.000đ, bộ phận bán hàng là 5.000.000đ, bộ phận quản lý DN là 3.000.000đ.
- Tính lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm là 80.000.000đ, nhân viên quản lý phân xưởng là 10.000.000đ, bộ phận bán hàng là 20.000.000đ, bộ phận quản lý DN là 30.000.000đ.
- Trích BHXH, BHYT, CPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định.
- Xuất kho công cụ dụng cụ sử dụng cho bộ phận sản xuất là 1.700.000đ, bộ phận quản lý DN là 2.000.000đ, bộ phận bán hàng là 3.000.000đ.
- Nhận được hóa đơn tiền điện, tiền nước phát sinh ở bộ phận sản xuất là 5.000.000đ, bộ phận quản lý DN là 1.000.000đ, bộ phận bán hàng là 3.000.000đ, thanh toán hết bằng tiền mặt.
- Trong kỳ bộ phận sản xuất hoàn thành nhập kho 10.000 sản phẩm A. Giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ là 2.400.000đ.
- Xuất kho 800 sản phẩm đi tiêu thụ trực tiếp, đơn giá bán 50.000đ/sản phẩm, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa thanh toán.
- Nhận được Giấy báo Có của ngân hàng do khách hàng thanh toán lô hàng ở nghiệp vụ 8.
- Xuất kho 100 sản phẩm gửi đi bán, giá bán gồm 10% thuế GTGT là 61.500đ.
Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Lời giải
- Mua nguyên vật liệu nhập kho chưa trả tiền người bán, giá chưa có thuế GTGT 10% là 300.000.000đ
Chi phí vận chuyển nguyên vật liệu về nhập kho đã bao gồm thuế GTGT 10% là 5.500.000đ:
- Xuất kho NVL sử dụng cho bộ phận trực tiếp sản xuất là 150.000.000đ, bộ phận phục vụ sản xuất là 20.000.000đ, bộ phận bán hàng là 5.000.000đ, bộ phận quản lý DN là 3.000.000đ
- Tính lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm là 80.000.000đ, nhân viên quản lý phân xưởng là 10.000.000đ, bộ phận bán hàng là 20.000.000đ, bộ phận quản lý DN là 30.000.000đ
- Trích BHXH, BHYT, CPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định
Nợ TK 622: 80.000.000 * 23,5% = 18.800.000
Nợ TK 627: 10.000.000 * 23,5% = 2.350.000
Nợ TK 641: 20.000.000 * 23,5% = 4.700.000
Nợ TK 642: 30.000.000 * 23,5% = 7.050.000
Nợ TK 334: 140.000.000 *10,5% = 14.700.000
Có TK 3382: 140.000.000 * 2% = 2.800.000
Có TK 3383: 140.000.000 * 25,5% = 35.700.000
Có TK 3384: 140.000.000 * 4,5% = 6.300.000
Có TK 3386: 140.000.000 * 2% = 2.800.000
- Xuất kho công cụ dụng cụ sử dụng cho bộ phận sản xuất là 1.700.000đ, bộ phận quản lý DN là 2.000.000đ, bộ phận bán hàng là 3.000.000đ
- Nhận được hóa đơn tiền điện, tiền nước thanh toán hết bằng tiền mặt
- Trong kỳ bộ phận sản xuất hoàn thành nhập kho 10.000 sản phẩm A. Giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ là 2.400.000đ
--> Tổng giá thành sản phẩm hoàn thành: 10.000.000 + 287.850.000 – 2.400.000 = 295.450.000
--> Giá thành đơn vị 1 sản phẩm hoàn thành: 295.450.000 : 10.000.000 = 29.545
- Xuất kho 800 sản phẩm đi tiêu thụ trực tiếp, đơn giá bán 50.000đ/sản phẩm, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa thanh toán
Có TK 5111: 800 * 50.000 = 40.000.000
Có TK 155: 800 * 29.545 = 23.636.000
- Nhận được Giấy báo Có của ngân hàng do khách hàng thanh toán lô hàng ở nghiệp vụ 8
- Xuất kho 100 sản phẩm gửi đi bán, giá bán gồm 10% thuế GTGT là 61.500đ
Có TK 155: 100 * 29.545 = 2.954.500
Bài tập kế toán tổng hợp theo Thông tư 200 – Bài số 2
Đề bài
- Chi tiền mặt để đi tham quan nghỉ mát và thuê văn nghệ phục vụ 650.000đ
- Thu được khoản nợ của khách hàng C trả 500.000đ bằng TGNH, đã lập dự phòng phải thu khó đòi cuối năm trước
- Nhận trước tòan bộ tiền cho thuê hoạt động 01 TSCĐ bằng tiền mặt, thời gian 01 năm, số tiền thuê chưa thuế GTGT là 12.000.000đ, thuế GTGT 10%
- Chi tiền mặt để trả tiền, điện thoại, tiền nước phục vụ bộ phận bán hàng 110.000đ và bộ phận QLDN 165.000đ, trong đó đã bao gồm thuế GTGT 10%
- Nộp kinh phí công đòan, BHXH, BHYT, BHTN cho các cơ quan hữu quan là 750.000đ bằng tiền mặt
- Chi tiền mặt trả lương CNV 22.820.000đ
Lời giải
Chi tiền mặt để đi tham quan nghỉ mát và thuê văn nghệ phục vụ 000đ .
Thu được khỏan nợ của khách hàng C trả 500.000đ bằng TGNH, đã lập dự phòng phải thu khó đòi cuối năm trước
TH1: Xoá nợ cho KH bằng khoản dự phòng
Sau đó KH C trả lại tiền, thì khoản dự phòng này sẽ được ghi nhận vào thu nhập khác
TH2: chưa dùng khoản dự phòng để xoá nợ thì khách hàng đã đến trả nợ
– Đến cuối năm phải hoàn nhập chi phí
– Nhận trước tòan bộ tiền cho thuê hoạt động 01 TSCĐ bằng tiền mặt, thời gian 01 năm, số tiền thuê chưa thuế GTGT là 12.000.000đ, thuế GTGT 10%
Có TK 3387 12.000.000 (doanh thu chưa thực hiện)
– Chi tiền mặt để trả tiền, điện thoại, tiền nước phục vụ bộ phận bán hàng 110.000đ và bộ phận QLDN 165.000đ, trong đó đã bao gồm thuế GTGT 10%
– Nộp kinh phí công đòan, BHXH, BHYT, BHTN cho các cơ quan hữu quan là 750.000đ bằng tiền mặt
– Chi tiền mặt trả lương CNV 22.820.000đ
Bài tập kế toán tổng hợp theo Thông tư 200 – Bài số 3
Đề bài
Tại 1 DN thương mại trong kỳ có tài liệu liên quan đến các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được kế toán ghi nhận như sau:
- Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt: 50.000.000đ.
- Nhập kho 4.000 sản phẩm A, giá mua 150.000đ/sp, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán cho người bán.
- Xuất hàng A để bán cho khách hàng M với số lượng 4.200 sp, giá bán 210.000đ/sp, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa thanh toán. Biết rằng, số lượng hàng A tồn đầu kỳ là 2.000 sp, tổng trị giá 280.000.000đ. DN tính giá xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước. Chi phí vận chuyển hàng tiêu thụ thanh toán bằng tiền mặt 4.000.000đ.
- Ngân hàng báo Nợ 400.000.000đ về khoản thanh toán ở nghiệp vụ 2, số còn lại thanh toán bằng tiền mặt.
- Xuất kho 1000 sp A gửi đi bán, giá bán 250.000đ/sp, thuế GTGT 10%.
- Xuất CCDC sử dụng cho bộ phận bán hàng 12.000.000đ, bộ phận quản lý DN 8.000.000đ.
- Khách hàng M thanh toán tiền hàng bằng chuyển khoản.
- Chi phí bán hàng phát sinh bao gồm tiền lương nhân viên 18.000.000đ, khấu hao TSCĐ 12.000.000đ, tiền điện, điện thoại phải trả bao gồm cả thuế GTGT 10% là 13.200.000đ. Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm là 12.100.000đ, trong đó thuế GTGT 10%.
- Chi phí quản lý DN phát sinh bao gồm: tiền lương nhân viên 15.000.000đ, khấu hao TSCĐ 8.000.000đ, tiền điện, điện thoại phải trả bao gồm cả thuế GTGT 10% là 6.600.000đ. Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm gồm cả thuế 10% là 4.620.000đ.
- Kết chuyển các khoản để xác định kết quả kinh doanh.
Lời giải
- Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt: 50.000.000đ
- Nhập kho 4.000 sản phẩm A, giá mua 150.000đ/sp, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán cho người bán
Nợ TK 156: 4.000 * 150.000 = 600.000.000
- Xuất hàng A để bán cho khách hàng M với số lượng 4.200 sp, giá bán 210.000đ/sp, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa thanh toán. Biết rằng, số lượng hàng A tồn đầu kỳ là 2.000 sp, tổng trị giá 280.000.000đ. DN tính giá xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước
Có TK 5111: 4.200 * 210.000 = 882.000.000
Có TK 156: 280.000.000 + 2.200 * 150.000 = 610.000.000
Chi phí vận chuyển hàng tiêu thụ thanh toán bằng tiền mặt 4.000.000đ:
- Ngân hàng báo Nợ 400.000.000đ về khoản thanh toán ở nghiệp vụ 2, số còn lại thanh toán bằng tiền mặt
- Xuất kho 1000 sp A gửi đi bán, giá bán 250.000đ/sp, thuế GTGT 10%
Nợ TK 157: 1.000 * 150.000 = 150.000.000
- Xuất CCDC sử dụng cho bộ phận bán hàng 12.000.000đ, bộ phận quản lý DN 8.000.000đ
- Khách hàng M thanh toán tiền hàng bằng chuyển khoản
- Chi phí bán hàng phát sinh bao gồm tiền lương nhân viên 18.000.000đ
Tiền điện, điện thoại phải trả bao gồm cả thuế GTGT 10% là 13.200.000đ:
Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm là 12.100.000, trong đó thuế GTGT 10%:
- Chi phí quản lý DN phát sinh bao gồm: tiền lương nhân viên 15.000.000đ
Tiền điện, điện thoại phải trả bao gồm cả thuế GTGT 10% là 6.600.000đ:
Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm gồm cả thuế 10% là 4.620.000đ:
- Kết chuyển các khoản để xác định kết quả kinh doanh
- Xác định lợi nhuận
Doanh nghiệp lãi: 882.000.000 – 720.200.000 = 161.800.000
- Xác định thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 821: 161.800.000 * 20% = 32.360.000
- Kết chuyển lãi
Tag: xây dựng bản cố mẫu chứng từ bìa sổ hệ thống sách khẩu ủy thác chính ty tải luận chế độ cáo phần hành chuẩn mực 02 hình thức nhật ký chung tt200 giáo trình 26 biểu câu trắc nghiệm tin hạch